» ADMINISTRACIÓN FISCAL, GESTIÓN DE LOS RECURSOS Y FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

CONTENIDO PROGRAMÁTICO

MODULO I FINANZAS PUBLICAS

a) Actividad financiera del Estado. Concepto. Teorías.
b) Derecho financiero y derecho tributario.
c) Ubicación de los tributos en el sistema financiero del Estado.
d) El Poder Tributario: su distribución en la República Argentina
e) Atribuciones tributarias de los distintos niveles estatales en la República Argentina: síntesis de la interpretación constitucional.
f) Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos: antecedentes, evolución, características generales y efectos en la distribución del poder tributario. Crítica. Alteraciones producidas en su esquema básico. El Pacto Fiscal.
g) Poder Tributario Municipal: antecedentes. Opinión de la doctrina. Jurisprudencia. Coparticipación provincia-municipios: disposiciones vigentes. Derecho comparado Interprovincial: aspectos generales.

MODULO II
SISTEMA TRIBUTARIO

a) Justificación ético política de la tributación. El beneficio, la capacidad contributiva, el sacrificio.
b) Tributos. Concepto. Clasificaciones económicas: directos e indirectos; sobre la renta el consumo y el patrimonio; progresivos y regresivos; proporcionales y progresivos. Trascendencia jurídica.
c) Efectos económicos de los tributos: traslación y percusión. Trascendencia jurídica.
d) Tasas. Concepto. Diferenciación con las tarifas de servicios públicos. Requisitos. Determinación de su monto.
e) Contribuciones. Concepto.
f) Otros recursos tributarios. Empréstitos forzosos.

MODULO III
DERECHO TRIBUTARIO

a) Fuentes del derecho tributario: Constitución, tratados internacionales y leyes. Leyes convenio. Codificación. Reglamentos y actos administrativos. La jurisprudencia. Jurisprudencia administrativa. Consultas. Doctrina. Publicaciones y bases de información tributaria.
b) Interpretación de las leyes tributarias. La realidad económica. Precios de transferencia. Interpretación funcional. Autonomía e integración de la ley tributaria. Legislación nacional y provincial.
c) Vigencia de las normas financieras en el espacio. Territorialidad. Doble imposición interna. Convenios para evitar la doble imposición . Métodos para evitarla.
d) Vigencia de las normas financieras en el tiempo. Retroactividad y ultraactividad.

MODULO IV
DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL

a) Poder tributario. Concepto y necesidad. Distribución constitucional. Poder de eximir.
b) Limitaciones constitucionales al poder tributario de la Nación, provincias y municipalidades. Limitaciones convencionales. El régimen de coparticipación de impuestos.
c) Garantías individuales sustantivas: Legalidad, generalidad, igualdad, equidad, proporcionalidad, no confiscatoriedad, capacidad contributiva.
d) Garantías procesales (debido proceso): derecho a la vista, derecho a ser oído, a ofrecer y producir prueba, a obtener una decisión fundada, a recurrir ante un tribunal imparcial. Solve et repete. Derecho a las correcciones simétricas y al trato equitativo.

MODULO V
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO

a) Objeto principal. La Relación Jurídica Tributaria
b) Naturaleza Jurídica de la relación Jurídica Tributaria Sustantiva
c) Nacimiento de la Relación Jurídica Tributaria.
d) Sujeto pasivo. Contribuyente y responsables. Representantes. Agentes de retención y de percepción. Responsabilidad solidaria y subsidiaria, limitaciones. Conjunto económico. Objeto. Naturaleza de la Prestación.
e) Domicilio : Clasificación del domicilio: Domicilio general u ordinario: real, legal, de origen, fiscal. Cambio de domicilio: efectos. Domicilio Especial.
f) Términos: Días Hábiles, Plazos en días, meses, años, en horas. Notificación en día inhábil,
Formas de notificación. Notificaciones
g) Causa.
h) Hecho Imponible: Concepto, El aspecto espacial y temporal del hecho imponible, Base de medición o Base Imponible, Aspecto subjetivo del Hecho Imponible.
i) Exenciones y beneficios tributarios
j) Accesorios de la obligación tributaria. Régimen de los intereses.
k) Extinción de la obligación tributaria. Pago, anticipos y otros pagos a cuenta. Compensación, condonación
l) Prescripción: Concepto, Clases de prescripción, plazos de la prescripción de las acciones y poderes del municipio, plazo de la prescripción de la acción de repetición, iniciación de la prescripción, suspensión de la prescripción, interrupción de la prescripción.

MODULO VI
DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO

a) Administración tributaria. Organización de la Administración Tributaria Municipal.
b) Competencia y facultades: De organización interna, de Reglamentación e interpretación. Verificación y fiscalización
c) Concepto y naturaleza del derecho tributario administrativo
d) Deberes formales
e) Determinación tributaria: concepto, naturaleza jurídica y finalidad. Tipos de determinación.
f) Declaración jurada: concepto y naturaleza jurídica. Sujetos y objetos de la declaración. Responsabilidad del declarante. Rectificación: posibilidades y efectos. Boletas de depósito y comunicaciones de pago. Forma.
g) Liquidación administrativa: concepto. Posibilidades de aplicación. Reclamos: plazos para su interposición. Errores de cálculo: resolución. Situaciones conceptuales: procedimiento aplicable.
h) Diferentes especies de determinación
i) Contenido de la determinación
j) Contabilidad y comprobantes. Contabilidad: significado e importancia en el ámbito tributario. Disposiciones aplicables. Libros y registros especiales. Formalidades. Conservación. Atrasos de los registros. Disposiciones aplicables. Formas y emisión. Archivo y conservación. Balances y dictámenes a los fines fiscales: normas aplicables y antecedentes.
k) Fiscalización y Verificación. Disposiciones aplicables. Sujetos y períodos comprendidos. Procedimiento de fiscalización: aspectos relevantes. El inspector: carácter, atribuciones, deberes y obligaciones. Iniciación, desarrollo y finalización de la inspección: formalidades y recaudos. Citación, Documentación, Inspección, Uso de la fuerza pública. Allanamiento: generalidades, procedencia, gestión, jurisprudencia.

l) DETERMINACIÓN DE OFICIO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
Concepto. Modalidades. Casos en que procede. Procedimiento. Caducidad de la instancia. Liquidación administrativa. Presunciones: concepto, carga de la prueba, indicios. Resolución administrativa. Efectos de la determinación de oficio. Propuestas doctrinarias tendientes a su perfeccionamiento. Jurisprudencia.
m) Liquidación administrativa. Anticipos. Liquidación provisoria de impuestos vencidos.

MODULO VII
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL

a) Proceso. Concepto. Naturaleza Jurídica. Clases de procesos. Principios procesales. Jurisdicción y Competencia.Proceso contencioso: concepto, elementos: Sujeto, Objeto, Actividad.
b) Nociones de Procedimiento Administrativo. Procesos contenciosos administrativo y judicial: Proceso Administrativo. Procedimientos Administrativos. Principios generales del procedimiento administrativo. Acto Administrativo. Recursos Administrativos. Impugnación Judicial de Actos Administrativos.
c) Procedimiento determinativo. Liquidaciones previas a la determinación de oficio. Vista previa. Contestación. Actividad probatoria. Acto determinativo, características y requisitos.
d) Procedimientos impugnatorios de la determinación de oficio. Recurso de reconsideración. Recurso de apelación. Efectos.
e) Procedimientos de repetición. Pagos espontáneos y pagos a requerimiento. Alternativas procesales administrativas y judiciales.
f) Ejecución fiscal. Requisitos. Excepciones admisibles. Recursos.
g) La regla solve et repete: Teorías sobre la naturaleza Jurídica.
h) Amparo y amparo por mora. Requisitos. Objeto de la acción.
i) Procedimientos sancionatorios. Remisión.
j) Otros procedimientos impugnatorios de la voluntad administrativa.

MODULO VIII
PENALIDADES EN EL DERECHO TRIBUTARIO MUNICIPAL

a) El derecho represivo tributario. Naturaleza jurídica.
b) Principios constitucionales y legales. Legalidad, tipicidad, prohibición de la analogía, culpabilidad, presunción de inocencia, subjetividad de la pena, non bis in idem, no autoincriminación, inviolabilidad del domicilio, insignificancia o bagatela.
c) Conductas y omisiones reprimidas. Infracciones formales. Omisión de presentar Declaraciones Juradas. Infracciones materiales.
d) Sanciones. Multa. La clausura preventiva.
e) Intereses: concepto, intereses resarcitarios, punitorios. Régimen de actualización
f) Infracciones formales agravadas: Concepto: Ilícitos formales, Infracciones formales genéricas y agravadas. Clausura de establecimientos.
g) Procedimientos sancionatorios y recursivos. Efectos suspensivos.

MODULO IX
EL PAGO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

a) Pago. Aspectos Generales. Concepto. Principios del derecho privado aplicables. Vencimientos. Forma y lugar de pago. Pago con valores. Planes de facilidades: antecedentes y situación. Imputación. Comunicación: efectos.
b) Compensación: principios generales. Compensación automática y de oficio. Pedido del contribuyente.
c) Devolución: principios generales. Devolución de oficio. Pedido del contribuyente.
d) Planes de Facilidades de Pago. Regímenes de Presentación Espontánea.
e) Anticipos: naturaleza jurídica. Jurisprudencia. Cálculo. Opción de estimación del monto de anticipos. Pagos a cuenta.
f) Retenciones y Percepciones: naturaleza jurídica. Generalidades sobre los regímenes vigentes. Cuestiones formales y recaudos. Retribuciones a los agentes de retención y percepción: régimen.
g) Pago provisorio de impuestos vencidos. Jurisprudencia.

MODULO X
IMPUESTOS PROVINCIALES Y MUNICIPALES

a) Impuesto sobre Ingresos Brutos. Hecho imponible. Sujetos Pasivos.
b) Base imponible. De la imposición y pago. Exenciones.
c) Impuesto inmobiliario. Hecho imponible
d) Base Imponible. Sujetos Pasivos. Exenciones
e) Tasas por Servicios Públicos. Hecho Imponible. Base Imponible. Sujetos Pasivos. Excenciones.
f) Tasas y Derechos Registro y/o de Seguridad e Higiene. Hecho imponible. Base Imponible. Limitaciones territoriales y conceptuales.
g) Otras tasas y derechos.

MODULO XI
LA FISCALIZACIÓN DE CONTRIBUYENTES SUJETOS A LA APLICACION DEL CONVENIO MULTILATERAL

a) LA APLICACIÓN DEL CONVENIO MULTILATERAL EN LOS MUNICIPIOS Introducción. Sus orígenes. Su finalidad. Naturaleza del Convenio. Técnica aplicable.
Aplicación en los Municipios. Normas que le dan sustento. El Poder Tributario Municipal en las constituciones provinciales. Características de los impuestos, tasas y/o derechos de inspección objeto del marco normativo. Diferencias de aplicación en cada jurisdicción según las atribuciones conferidas por las normas constitucionales, Leyes Provinciales y Ordenanzas Fiscales Municipales. El Convenio Multilateral y el régimen de Coparticipación Federal

b) AMBITO DE APLICACIÓN

Objetivo del Convenio. Actividades incluidas. Condiciones y requisitos que deberán cumplir las actividades del contribuyente para su inclusión en el Convenio. La interpretación doctrinaria sobre el convenio sujeto y el convenio actividad. Ventas y otras actividades entre ausentes. Los gastos que dan sustento territorial a dichas operaciones. El nuevo criterio para operaciones celebradas entre ausentes a través del comercio electrónico

c) RÉGIMEN GENERAL DE DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS

Períodos a considerar para el Cálculo de Coeficientes. Atribución de ingresos a cada jurisdicción. Forma para su cómputo. Ingresos computables. Los ingresos por exportaciones. Sustento territorial.La consideración de los gastos. Forma de atribuir un gasto a una jurisdicción. Gastos computables y no computables. Los gastos de transporte. Gastos que no pueden ser distribuidos con certeza. Régimen de iniciación de actividades. Régimen de cese de actividades

c) REGÍMENES ESPECIALES DE DISTRIBUCIÓN DE BASE IMPONIBLE

Introducción. Actividad de la construcción. Entidades de seguros. Entidades financieras. Transporte de pasajeros y cargas. Profesiones liberales, rematadores, comisionistas y otros. Prestamistas hipotecarios y prendarios. Productos agropecuarios, forestales, minería y/o puntos del país

d) LEGISLACIÓN

Normas de aplicación. Convenio Multilateral del 18/08/77. Protocolo adicional al Convenio Multilateral
Resoluciones generales interpretativas
1.1. Comisión Arbitral
1.2. Comisión Plenaria
1.3. Ámbito Municipal: Resoluciones generales de las Comisiones Arbitral y Plenaria

e) JURISPRUDENCIA

Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación
Jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Provincia de Buenos Aires Jurisprudencia del Tribunal Fiscal Buenos Aires (T.F.B.A

f) CASOS PRÁCTICOS DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

Régimen general. Actividad en más de una jurisdicción con sustento territorial
1. Supuestos del caso en Estudio
2. Aplicación de las normas del Convenio
– Atribución de Ingresos
– Determinación de coeficientes por aplicación del principio general
– Determinación de coeficientes por aplicación del principio de excepción al criterio general
– Determinación de coeficientes por operaciones realizadas a través del comercio electrónico
– Determinación de coeficientes de ingresos
– Atribución de gastos
– Gastos computables
– Atribución de gastos: cálculo de su computabilidad. Gastos de escasa significación
– Determinación de los coeficientes de gastos

MODULO XII
CONTENIDO DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FORMULARIOS A UTILIZAR A UTILIZAR EN LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

a) Normas de Procedimiento a incorporar en las Ordenanzas Fiscales
b) Normas de actuación Administrativas para sustentar los procesos fiscalizadores
c) Formularios a utilizar en las distintas etapas